一、 什么是“虚假核定征收”？—— 认清本质

1. 人为制造账簿不全假象： 故意不设置或混乱设置账簿，让税务机关“无法查账”。

2. 虚构主体： 在广州，一些不法中介会怂恿企业在税收洼地或利用特定政策，注册个人独资企业、个体工商户等，将本应由有限公司正常缴纳的企业所得税、分红个税，转换为核定征收的较低税负，但业务实质是虚假的（即“空壳公司”）。

3. 隐瞒真实收入： 通过个人账户、现金等方式收款，不在对公账户体现，导致申报的收入远低于实际收入，使核定的税额畸低。

二、 严重后果有多严重？—— 法律红线不容触碰

1. 行政责任与经济损失（最直接的后果）

• 补缴税款： 这是最基本的，需要补齐所有利用虚假核定征收方式少缴的税款。

• 加收滞纳金： 从税款滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金。这是一笔不小的数目，时间越长，滚得越多。

• 处以罚款： 税务机关将认定为“偷税”。根据《税收征收管理法》，对偷税行为处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这个罚款幅度很大，税务机关有自由裁量权，情节恶劣的会顶格处罚。

• 补税： 100万元。

• 滞纳金： 假设从第一年少税日开始计算，3年时间的滞纳金可能接近或超过本金（100万 * 0.05% * 天数），可能高达数十万。

• 罚款： 按最低50%计算，罚款50万元；按最高5倍计算，罚款500万元。

• 总计可能支出： 100万（税款）+ 数十万（滞纳金）+ 50万至500万（罚款） = 可能高达数百万甚至超过千万。企业可能因此直接破产。

2. 刑事责任（老板和负责人可能面临牢狱之灾）

• 逃税罪（《刑法》第201条）：

• 构成条件： 逃避缴纳税款数额较大（目前标准通常是5万元以上）并且占应纳税额10%以上。

• 刑罚： 数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

• 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员（如法定代表人、财务负责人）进行处罚。 这意味着，不仅是公司受罚，老板和财务也有坐牢的风险。

3. 信誉损失与经营限制（“社会性死亡”）

• 纳税信用等级直接降为D级： 成为税务部门的重点监控对象。

• 发票领用受限： 增值税发票会被严格管控，甚至只能领取少量普通发票，严重影响业务开展。

• 多部门联合惩戒： 税务黑名单信息会推送给银行、市场监管、海关等部门。企业将在招投标、政府采购、贷款融资、出口退税、法人注册新公司、高消费、出行（乘坐飞机、高铁） 等方面处处受限。

• 商誉扫地： 合作伙伴、客户会对其失去信任，企业形象一落千丈。

三、 广州企业必知的法律红线与应对建议

1. 摒弃侥幸心理： 不要相信任何“税务筹划”中介关于“百分百核定”、“绝对安全”的承诺。真正的税务筹划是基于真实业务和合法框架下的，而非弄虚作假。

2. 财务合规是生命线： 建立规范的财务制度，如实记账报税。如果公司规模已经扩大，收入可观，应主动申请转为查账征收，这既是法律要求，也是企业走向正规化的必由之路。

3. 谨慎选择中介机构： 委托代理记账或税务咨询时，务必选择正规、专业的机构。那些一上来就鼓吹用“核定征收”帮你“省大钱”的，需要高度警惕。

4. 定期进行税务健康自查： 企业应定期审查自身的税务处理方式是否合规，及时纠正问题，防患于未然。

5. 已经“踩线”的企业： 如果企业已经存在此类问题，建议主动咨询专业律师或税务师，评估风险。在特定情况下，根据政策规定，主动自查、补缴税款可能会成为从轻或免除行政处罚的考量因素。